Обязательно приобрести ККТ до июля 2018 года

Согласно нововведениям, в 54-ФЗ бизнесмены на ЕНВД и патенте должны обеспечить свои торговые точки ККТ не позднее июля 2018 года. Пока не установлен кассовый аппарат продавец предоставляют клиенту товарный чек, если тот потребует. В дополнении к этому требованию представители малого бизнеса будут отправлять в ФНС отчёт, который состоит из наименования продукции, работ и услуг.

Фискальные данные в 54-ФЗ статье 1.1 законодательство толкует как информацию об ООО или ИП, которые ведут расчёты, о кассовой технике, принимающей участие в расчётах, а также о прочих данных, которые фиксирует ККТ или операторы фискальной информации.

Закон определяет фискальный документ как информацию, которая предоставляется в формате кассового чека или бланка строгой отчетности в электроном/бумажном виде с защитой фискального признака.

В статье 4.7 описано, что подразумевается под кассовым чеком — перечень таких сведений:

  • Наименование товара, работы, платежа, их количества и выплаты;
  • Цена за единицу с учетом скидки или наценки;
  • Стоимость с учетом скидки или наценки.

Наименование услуг входит в перечень только в том случае, если на момент оплаты возможно определить их объем и список.

Исходя из выше указанных определений можно сделать вывод, что фискальные данные это и есть кассовый чек, ведь он содержит номер фискального накопителя и заводской номер кассы, то есть все фискальные признаки.

Поправки 171-ФЗ с 31 марта 2017 года

В июле 2016 года в силу вступило изменение 261-ФЗ о том, что розничные продавцы алкоголя должны отпускать продукцию только с применением кассового аппарата начиная с 31 марта 2017 года, независимо от того или это магазин на ЕНВД или это общепит. На первое время предприниматель может закупить дешевый ККТ, так как передача номенклатуры по остальной продукции вступит в действие не ранее 2021 года.

Приоритетность одного закона над другим формируется ввиду преимущества специального права над общим. Таким образом юридические и физические лица на ЕНВД, которые торгуют алкогольной продукцией (вином, пивом или водкой) вне зависимости от их типа налогообложения с 31 марта 2017 согласно 171-ФЗ отпускают товар исключительно с применением ККТ, но без отправки данных в ФНС.

Подакцизные товары: значение, особенности продажи

Как указано в ст. 181 НК РФ к подакцизной продукции относятся табачные изделия, бензин, медицинские товары и прочее. В 290-ФЗ ст. 4.1 п. 6 прописано, что участники алкогольного бизнеса, занимающиеся деятельностью на ЕНВД и УСН должны менять фискальный накопитель (ФН) каждые 3 года.

Если предприниматель занимается сбытом моторного масла, сигарет или медицинской продукции, то есть подакцизного товара, то ему необходимо обновлять накопитель ежегодно.

Начиная с февраля 2021 года согласно ст. 7 п. 17 индивидуальные предприниматели на ЕНВД и УСН будут указывать в кассовом чеке номенклатуру продукции, но к подакцизному товару эти сроки не относятся.

Согласно 54-ФЗ ст. 2 п. 8 реализаторы подакцизного товара переходят на онлайн-кассы и фиксируют номенклатуру в кассовом чеке с 2017 года.

Какие цифры нужно запомнить продавцам подакцизной продукции:

  • 12 месяцев — срок годности фискального накопителя;
  • 2017 год — переход на использование онлайн-кассы;
  • Отсрочка до 2021 года на передачу номенклатуры к данному товару не относится.

Изменение условий продажи пива с 31 марта 2017 года

В 290-ФЗ ст. 7 п. 7 указано, что предприниматели на ЕНВД и ПНС могут не устанавливать ККТ до 01.07.18 в том случае, если они:

  1. Ведут бизнес, который не регулируется 54-ФЗ статьей 2 пунктом 2 и пунктом 3;
  2. Предоставляют клиенту подтверждение приёма денежных средств при расчете — товарный чек, который соответствует требованием 54-ФЗ статье 2 пункту 2.1.

Вышеперечисленные продавцы имеют право отказаться от ККТ только если покупатель рассчитывается наличными средствами или пластиковой картой.

Однако те, кто занимается торговлей пивом в магазине или общепите, переходят на онлайн-кассы с 31 марта 2017 года согласно 171-ФЗ, потому что, специальные требования по обороту алкоголя приоритетнее чем общие нормы, которые указанные в 290-ФЗ. Также, на основании 54-ФЗ статьи 2 пункта 7 продавцам алкогольной продукции в труднодоступной местности, которая отдаленная от сетей связи необходимо переходить на онлайн-кассы, не передавая кассовую документацию в налоговый орган. При этом потребитель может получить чек только в бумажном виде.

Штрафы по 171-ФЗ

Штрафные санкции применяются налоговыми инспекторами к представителям торговых точек, которые продают спиртное, но не установили ККТ до 31 марта 2017 в соответствии с КоАП ст. 14.5 ч. 2:

  • Для ООО от 30 000 рублей выручки, не менее 75 % выручки;
  • Для директора от 10 000 рублей дохода или 25% — 50% выручки.

Согласно КоАП ст. 14.5 ч. 3 в случае обнаружения повторной торговли алкогольными напитками без кассовой техники, а выручка более 100 000 рублей, то назначается следующее:

  • Для ООО к штрафу добавляется отстранение от деятельности на 3 месяца;
  • Для должностного лица — лишение возможности торговать алкоголем до 3 лет.

Также, штраф начисляется продавцам спиртного, которые используют кассы «старого» формата не способные отправлять данные о сбытом алкоголе в ИНФС:

  • должностному лицу 1 500 — 3 000 рублей;
  • юр. лицу 5 000 — 10 000 рублей.

Если налоговая служба зафиксировала от потребителя жалобу о не предоставлении чека продавцом торговой точки, где он купил алкоголь, то данное заведение будет оштрафовано на такие суммы:

  • 2 000 рублей для должностного лица;
  • 10 000 для юр. лица.

Как выбрать онлайн-кассу?

Одно из главных условий для магазина, который занимается сбытом спиртосодержащих напитков — наличие регистрации торговой точки в ЕГАИС и взаимодействие с системой через отправку данных о продаже спиртного.

Главное свойство, которым должна обладать приобретенная онлайн-касса заключается в её способности взаимодействовать с ЕГАИС. Для предпринимателей, которые собираются купить такую технику налоговая служба в начале 2017 года презентовала каталог моделей онлайн-касс и предоставила все необходимые данные: ценовую категорию, характеристику и адреса торговых точек, где можно приобрести онлайн-ККТ. В дополнение к этому разработана инструкция как обновить ККТ, что бы она соответствовала запросам, которые указаны в 54-ФЗ.

Какими характеристиками должна обладать онлайн-касса:

  • Возможность подключать QR-сканер и распечатывать чек с QR-кодом;
  • Программирование работы для каждого продавца магазина;
  • Фиксация продаваемого товара отдельно друг от друга;
  • Синхронизация с большим объемом номенклатурной продукции;
  • Наличие эквайринга позволит принимать оплату с банковской карты.

Можно закупить отдельно терминал для безналичной оплаты и онлайн-кассу при этом сумма покупки будет дороже чем приобретение ККТ, который уже запрограммирован принимать безналичные платежи. В перечне кассовой техники от ФНС есть такой аппарат стоимостью в 21 000 рублей.

Продавец использует сканер во время продажи горячительных напитков, кроме пивных для считывания кода на бутылке.

До 2021 года предпринимателям на УСН ЕНВД разрешено предоставлять чеки без детализации — с общей суммой проданных товаров.

Оператор фискальных данных (ОФД): цель и функции

Всем участникам алкогольного бизнеса придётся иметь дело с ОФД для легитимной торговли. Оператором фискальных данных называют организацию, которая работает с данными о реализации алкогольной продукции, а именно:

  • Обрабатывает информацию фискального характера;
  • Служит архивом поступающей отчетности о сбыте алкоголя;
  • Отправляет результаты проделанной работы в налоговую службу.

Ежедневно на сервер данной организации поступают кассовые сведения об обороте спиртного, которые в зашифрованном виде хранятся на протяжении 5 лет. В обязанности оператора ФД входит защита прав потребителей алкоголя, с помощью предоставления сведений о приобретении алкогольного напитка, которые можно получить, установив на свой гаджет приложение «Проверка кассового чека».

В России всего действует 10 ОФД: Общество с ограниченной ответственностью «Ярус», Общество с ограниченной ответственностью «Яндекс.ОФД» и т.д., с полным списком можно ознакомится на сайте ФНС.

Главная причина обращения продавца спиртного к фискальному оператору — закупить фискальный накопитель.

Пошаговая схема работы онлайн-кассы в алкогольном бизнесе

  1. Происходит сканирование бутылки, которую покупатель желает приобрести;
  2. Данные поступают в ККТ, затем предаются в ФН, где их зашифруют;
  3. Задача ФН передать заверенные сведения фискальному оператору, который заверяет подписью подлинность документа;
  4. ОФД предоставляет отчётность в налоговую службу и в кассу для подтверждения регистрации чека;
  5. ККТ распечатывает потребителю чек с QR-кодом, который можно проверить на сайте налоговой службы.

После ознакомления с необходимой информацией о нововведениях в алкогольном бизнесе можно в очередной раз убедиться, что государство с каждым годом принимает новые законодательные акты в сфере алкогольного рынка с целью не допустить в оборот низкокачественную продукцию. Поэтому штрафные санкции за фальсифицированную деятельность высокие, что стимулирует игроков алкогольного рынка вести игру по правилам законодательства.